Aantrekkelijke aftrekpost voor BV’s

Woord vooraf
Het is belangrijk dat u naast deze informatie ook het prospectus “Participeren in Universal Brisbane (Trade) CV” leest. Dit prospectus kunt u hier opvragen. De onderstaande informatie is in een apart supplement uitgebracht en is op 6 december goedgekeurd door de AFM. Momenteel wordt het supplement gedrukt. Als u het prospectus aanvraagt, ontvangt u ook het supplement.

Doelgroep
BV's die:
- Overtollige liquiditeiten hebben en
- Op zoek zijn naar aftrekposten om hun belastbare resultaten naar beneden te brengen en
- Geen gebruik maken van het tonnageregime (BV's die al in een scheepvaart-CV investeren en het tonnageregime hanteren, komen niet in aanmerking voor deze mogelijkheid)

Een investering met een verwacht rendement van 9,3% en grote aftrekposten
Heeft uw BV dit jaar beter gedraaid dan verwacht en bent u op zoek naar aftrekposten om het belastbare resultaat van uw BV naar beneden te brengen? Dan is een investering in het bulkschip Universal Brisbane wellicht een aantrekkelijke optie voor uw BV. Universal Brisbane is een bulkschip dat geëxploiteerd zal worden door Universal Brisbane CV. Door als commanditair vennoot deel te nemen in deze CV investeert uw BV in het bulkschip Universal Brisbane. Deze investering levert een verwacht enkelvoudig rendement van 9,3% per jaar op voor uw BV.

Daarnaast mag uw BV deze investering versneld in twee jaar afschrijven tot een restwaarde van 15%. Door de versnelde afschrijving ontstaan er grote fiscale verliezen die in mindering kunnen worden gebracht op de belastbare resultaten van uw BV, waardoor er geen of minder vennootschapsbelasting door uw BV hoeft te worden afgedragen.

Deze mogelijkheid tot versnelde afschrijving is door de overheid in 2009 in het leven geroepen als een tijdelijke maatregel om bedrijven te stimuleren meer te investeren.

Hogere aftrekposten dan het investeringsbedrag
Het bedrag dat uw BV als aftrekpost mag opvoeren is ruim twee keer zo groot als het investeringsbedrag. Dit komt door het hefboom effect. Het schip wordt deels gefinancierd met commanditair kapitaal en deels met een banklening (scheepshypotheek). Uw BV mag het gehele aandeel in het schip tot een restwaarde van 15% versneld afschrijven, ook het gedeelte dat wordt gefinancierd met de banklening. Bij een deelname van $ 10.000, ontstaat een aftrekpost van in totaal $21.167.

In 2010 mag $11.250 worden afgetrokken van het resultaat en in 2011 $ 9.917. Hieronder ziet u de cijfers uitgewerkt voor grotere deelnamebedragen.

Verwacht rendement: 9,3% gemiddeld per jaar
Stel: uw BV investeert $ 10.000 in Universal Brisbane CV. De cash flow en het rendement zullen er naar verwachting als volgt uitzien. Vennootschapsbelasting is afgekort tot Vpb.

De totale vermogenstoename voor dit project is $ 5.597 voor een inleg van $ 10.000 bij een looptijd van het project van 6,04 jaar. Het gemiddelde rendement per jaar is dus 56,0% gedeeld door 6,04 jaar is 9,3%.

Voordelen

• Besparing op de vennootschapsbelasting door op te voeren aftrekposten
• Fiscale verliezen kunnen ook worden verrekend met positief resultaat uit het verleden of toekomstige positieve resultaten
• Aantrekkelijk verwacht enkelvoudig rendement van gemiddeld 9,3% per jaar

Nadelen

• De vennootschapsbelasting (Vpb) moet in de twee eerste exploitatie jaren door de BV zelf worden betaald (nog geen uitkeringen). Indien er gedurende de exploitatie voldoende liquiditeit wordt gegenereerd, dan kan worden bekeken of voor de resterende jaren een winstuitkering worden gedaan, waarmee de Vpb kan worden voldaan. Bij onvoldoende liquiditeit zal de Vpb voor de resterende jaren ook zelf door de BV gedragen moeten worden.
• Minder vermogensgroei in vergelijking met de keuze voor het tonnageregime, omdat er in totaal meer vennootschapsbelasting wordt betaald

Rekenvoorbeelden
In de kolom rechts kunt u een pdf downloaden met enkele rekenvoorbeelden.

LET OP:
Mocht het commanditair kapitaal pas begin 2011 volledig worden geworven, dan kan uw BV aftrekposten opvoeren voor 2011 en 2012, in plaats van voor 2010 en 2011. Met carry back kan deze aftrekposten nog wel worden verrekend met resultaten van 2010.

Bent u geïnteresseerd? Neemt u dan contact op met Universal Marine Investments: 0180 552828 of stuurt u een e-mail naar This e-mail address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it met de adres- en contactgegevens van uw BV en het bedrag waarmee u wenst deel te nemen. Graag in de onderwerpregel aangeven: aftrekpost BV. U ontvangt dan nadere informatie zodra het supplement beschikbaar is.